1、稅收的含義

稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。

2、稅收的基本特征

稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅。

稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。

稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)有關(guān)部門批準不能隨意變更。

稅收的強制性、無償性和固定性的關(guān)系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒有標準，就會造成經(jīng)濟秩序的混亂，最終危及國家利益。

3、個人所得稅

個人所得稅的征稅對象——個人所得額。

    個人所得稅的納稅人——一我國居民來源于境內(nèi)外的所得和非我國居民來源于我國境內(nèi)的所得。

個人所得稅的稅率——個人所得稅分別實行超額累進稅率和比例稅率的計稅辦法。

個人所得稅的作用——個人所得稅是國家財政收入的重要來源；是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。

4、稅收的作用

稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。

稅收是實施經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。

稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。

5、納稅人和負稅人的含義

納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是實際或最終承擔稅款的的單位和個人。

當納稅人所繳稅款由自己負擔時，納稅人就是負稅人。當納稅人通過一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。

6、公民必須依法納稅，增強納稅人意識

增強納稅人的權(quán)利意識：公民要以主人翁的姿態(tài)積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。

增強納稅人的權(quán)利意識是因為：人民是國家的主人，稅收的征管和使用關(guān)系到國家的發(fā)展和納稅人的利益。

增強納稅人的義務意識：公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

增強納稅人的義務意識是因為：在我國稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。

第四單元 面對市場經(jīng)濟

第十課 走進社會主義市場經(jīng)濟

1、市場經(jīng)濟

市場經(jīng)濟是市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟。

市場通過價格、供求及競爭等市場信號來配置生產(chǎn)資料和勞動力等資源。

2、市場調(diào)節(jié)的作用

市場價格漲落能及時、靈活反映供求變化，傳遞供求信息，實現(xiàn)資源的合理配置。

市場競爭促進生產(chǎn)者、經(jīng)營者改進技術(shù)、改善經(jīng)營管理，提高勞動生產(chǎn)率，實現(xiàn)資源的有效利用。

3、市場調(diào)節(jié)的局限性

市場調(diào)節(jié)不是萬能的。市場解決不了國防、治安、消防等公共物品的供給問題。槍支彈藥及危險品、麻醉品等涉及公共安全的物品不能讓市場來調(diào)節(jié)。

市場調(diào)節(jié)存在自發(fā)性、盲目性、滯后性等固有的弱點和弊端。市場調(diào)節(jié)的自發(fā)性是指生產(chǎn)經(jīng)營者為了自身的眼前利益，損害他人利益，不顧長遠利益。市場調(diào)節(jié)的盲目性是指生產(chǎn)經(jīng)營者不可能完全掌握市場各方面的信息，也無法控制經(jīng)濟變化的趨勢，而盲目作出經(jīng)濟決策。市場調(diào)節(jié)的滯后性是指從價格形成、價格信號傳遞到商品生產(chǎn)的調(diào)整有一定的時間差。

4、規(guī)范市場秩序的必要性和措施

規(guī)范市場秩序的必要性：只有具備公平、公正的市場秩序，市場才能合理配置資源。

規(guī)范市場秩序的措施：①良好的市場秩序依賴市場規(guī)則來維護。通過制訂和完善市場準入規(guī)則、市場競爭規(guī)則和市場交易規(guī)則等，對市場運行的方方面面作出具體的規(guī)定。②形成以道德為支撐、法律為保障的社會信用制度，是規(guī)范市場秩序的治本之策。切實加強社會信用建設(shè)，大力建立健全社會信用體系，尤其要加快建立信用監(jiān)督和失信懲戒制度。③運用經(jīng)濟的、法律的和必要的行政手段，嚴厲打擊擾亂市場健康運行的行為，加強對市場秩序的規(guī)范和管理。④經(jīng)濟活動參與者必須學法、懂法、守法、用法，在全社會形成誠信為本、操守為重的良好風尚。

5、社會主義市場經(jīng)濟的含義

社會主義市場經(jīng)濟是同社會主義基本制度結(jié)合在一起，是市場在國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟。社會主義市場經(jīng)濟既要發(fā)揮市場對資源配置的基礎(chǔ)性作用，又要發(fā)揮國家宏觀調(diào)控輔助性手段的作用，把“無形的手”和“有形的手”結(jié)合起來。

6、  社會主義市場經(jīng)濟的基本特征

社會主義市場經(jīng)濟的基本特征：堅持公有制主體地位是社會主義市場經(jīng)濟的基本標志。實現(xiàn)共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟的根本目標。實行強有力的宏觀調(diào)控是社會主義市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求。

國家宏觀調(diào)控不是社會主義市場經(jīng)濟的基本特征。國家宏觀調(diào)控是現(xiàn)代市場經(jīng)濟的共同特征，但社會主義國家的宏觀調(diào)控更加強有力。

7、  國家宏觀調(diào)控的重要性

加強國家宏觀調(diào)控可以彌補市場調(diào)節(jié)的不足。單純的市場調(diào)節(jié)會導致資源配置效率低下，資源浪費；社會經(jīng)濟不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟波動和混亂；收入分配不公，收入差距拉大，甚至導致兩極分化。

加強國家宏觀調(diào)控是由我國的社會主義性質(zhì)決定的。社會主義公有制及共同富裕目標要求國家必須發(fā)揮宏觀調(diào)控職能。

8、  國家宏觀調(diào)控的目標與手段

國家宏觀調(diào)控的目標是促進經(jīng)濟增長、穩(wěn)定物價、平衡國際收支、增加就業(yè)。

國家宏觀調(diào)控的手段：經(jīng)濟手段（國家運用經(jīng)濟政策和計劃，通過對經(jīng)濟利益的調(diào)整來調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的手段。國家在宏觀調(diào)控中最常用的經(jīng)濟政策包括財政政策、貨幣政策、價格政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策、貿(mào)易政策等等。）法律手段（國家通過制定和應用經(jīng)濟法規(guī)來調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的手段。）行政手段（國家通過行政機構(gòu)，采取帶強制性的行政命令、指示、規(guī)定，調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的手段。）

國家宏觀調(diào)控應該以經(jīng)濟手段和法律手段為主，輔之以必要的行政手段，充分發(fā)揮宏觀調(diào)控的總體功能。

第十一課 小康社會的經(jīng)濟建設(shè)

1、全面建設(shè)小康社會的奮斗目標

全面建設(shè)小康社會的奮斗目標：我們要在本世紀頭20年，集中力量，全面建設(shè)惠及十幾億人口的更高水平的小康社會，使經(jīng)濟更加發(fā)展、民主更加健全、科教更加進步、文化更加繁榮、社會更加和諧、人民生活更加殷實。

實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會奮斗目標的新要求：①增強發(fā)展協(xié)調(diào)性，努力實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。②擴大社會主義民主，更好保障人民權(quán)益和社會公平正義。③加強文化建設(shè)，明顯提高全民族文明素質(zhì)。④加快發(fā)展社會事業(yè)，全面改善人民生活。⑤建設(shè)生態(tài)文明，基本形成節(jié)約能源資源和保護生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長方式、消費模式。

2、科學發(fā)展觀的內(nèi)涵

科學發(fā)展觀就是堅持以人為本，促進經(jīng)濟社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展�？茖W發(fā)展觀，第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要求是全面協(xié)調(diào)可持續(xù)，根本方法是統(tǒng)籌兼顧，主旨是更好地發(fā)展。

全面發(fā)展——要按照中國特色社會主義事業(yè)總體布局，全面推進經(jīng)濟建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會建設(shè)，促進現(xiàn)代化建設(shè)各個環(huán)節(jié)、各個方面相協(xié)調(diào)，促進生產(chǎn)關(guān)系與生產(chǎn)力、上層建筑與經(jīng)濟基礎(chǔ)相協(xié)調(diào)。

協(xié)調(diào)發(fā)展——統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、區(qū)域發(fā)展、經(jīng)濟社會發(fā)展、人與自然和諧發(fā)展、國內(nèi)發(fā)展和對外開放；統(tǒng)籌中央和地方關(guān)系；統(tǒng)籌個人利益和集體利益、局部利益和整體利益、當前利益和長遠利益；統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局。

可持續(xù)發(fā)展——堅持生產(chǎn)發(fā)展、生活富裕、生態(tài)良好的文明發(fā)展道路，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會，實現(xiàn)速度與質(zhì)量效益相統(tǒng)一、經(jīng)濟發(fā)展與人口資源環(huán)境相協(xié)調(diào)。

3、促進經(jīng)濟持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)又好又快發(fā)展的主要措施

深入貫徹落實科學發(fā)展觀，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)濟社會發(fā)展。

既要發(fā)揮市場對資源配置的基礎(chǔ)性作用，又要加強和改善宏觀調(diào)控。要把防止經(jīng)濟增長由偏快轉(zhuǎn)為過熱、防止價格由結(jié)構(gòu)性上漲演變?yōu)槊黠@通貨膨脹作為當前宏觀調(diào)控的首要任務，實施穩(wěn)健的財政政策和從緊的貨幣政策。

通過科技創(chuàng)新，降低單位產(chǎn)值能耗，提高資源的利用率，減少污染物排放量，實現(xiàn)經(jīng)濟增長的速度與質(zhì)量、效益相協(xié)調(diào)。

擴大國內(nèi)消費需求，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，提高出口商品和服務的國際競爭力，實現(xiàn)消費與投資、出口相協(xié)調(diào)。

大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，倡導綠色消費，加大環(huán)保力度，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展與資源、環(huán)境相協(xié)調(diào)。

加快推進以改善民生為重點的社會建設(shè)，促進社會和諧，實現(xiàn)改革、發(fā)展、穩(wěn)定相協(xié)調(diào)。

進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。形成以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為先導，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)為支撐，服務業(yè)全面發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局。

轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，走中國特色新型工業(yè)化道路。促進經(jīng)濟增長由主要依靠投資、出口拉動向依靠消費、投資、出口協(xié)調(diào)拉動轉(zhuǎn)變，由主要依靠第二產(chǎn)業(yè)帶動向依靠第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)協(xié)同帶動轉(zhuǎn)變，由主要依靠增加物質(zhì)資源消耗向主要依靠科技進步、勞動者素質(zhì)提高、管理創(chuàng)新轉(zhuǎn)變。

統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展。統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展要實行工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村的方針；推進農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整；引導農(nóng)村勞動力合理有序流動；逐步提高城鎮(zhèn)化水平；堅持黨在農(nóng)村的基本政策；減輕農(nóng)民負擔，保護農(nóng)民利益。

統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展。推進西部大開發(fā)，振興東北老工業(yè)基地，促進中部地區(qū)崛起，鼓勵東部地區(qū)率先發(fā)展，形成東中西部互動、優(yōu)勢互補、共同發(fā)展的新格局。

第十二課 經(jīng)濟全球化與對外開放

1、經(jīng)濟全球化的含義和表現(xiàn)

經(jīng)濟全球化是指商品、勞務、技術(shù)、資金在全球范圍內(nèi)流動和配置，使各國經(jīng)濟日益相互依賴、相互聯(lián)系的趨勢。

經(jīng)濟全球化主要表現(xiàn)為生產(chǎn)全球化、貿(mào)易全球化和資本全球化。

2、跨國公司的作用

經(jīng)濟全球化是通過跨國公司實現(xiàn)的，跨國公司為經(jīng)濟全球化提供了強有力的載體。

跨國公司全球化的生產(chǎn)經(jīng)營方式大大促進了資金、技術(shù)、人力、商品等在全球范圍內(nèi)的流動，推動了國際分工水平的提高。

3、經(jīng)濟全球化的影響

經(jīng)濟全球化的有利影響：①經(jīng)濟全球化促進了生產(chǎn)要素在全球范圍內(nèi)的流動、國際分工水平的提高以及國際貿(mào)易的迅速發(fā)展。②經(jīng)濟全球化為各國經(jīng)濟提供了更廣闊的發(fā)展空間。

經(jīng)濟全球化的不利影響：①經(jīng)濟全球化擴大了世界各國的貧富差距。②經(jīng)濟全球化導致風險全球化，加劇了全球經(jīng)濟的不穩(wěn)定性，威脅發(fā)展中國家的經(jīng)濟安全。

4、全面提高對外開放水平，必須堅持“引進來”和“走出去”相結(jié)合的基本戰(zhàn)略

“引進來”的含義：“引進來”是指引進國外的資金、技術(shù)、人才和管理經(jīng)驗等。

實施“引進來”戰(zhàn)略的原因：我國社會主義現(xiàn)代化建設(shè)單靠自身的力量，不足以適應國民經(jīng)濟快速發(fā)展的需要，需要引進國外的資金、技術(shù)、人才和管理經(jīng)驗等。

實施“引進來”戰(zhàn)略的措施：①繼續(xù)擴大外資利用規(guī)模，提高外資利用水平。②在利用外資的同時，要結(jié)合國內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，更多地引進先進技術(shù)、管理經(jīng)驗和高素質(zhì)人才。

“走出去”的含義：“走出去”是指通過到境外投資辦廠、對外承包工程、勞務輸出等各種形式，與其他國家進行經(jīng)濟技術(shù)合作。

實施“走出去”戰(zhàn)略的原因：國家和企業(yè)的國際競爭力增強，越來越迫切要求充分利用國內(nèi)國際兩個市場、兩種資源，優(yōu)化資源配置，拓展發(fā)展空間，促進我國經(jīng)濟的發(fā)展。

實施“走出去”戰(zhàn)略的措施：①鼓勵和支持有比較優(yōu)勢的各種所有制企業(yè)對外投資，帶動商品和勞務出口，形成一批有實力的跨國企業(yè)，努力實現(xiàn)境外投資主體多元化。②增強科技自主創(chuàng)新能力，培育具有自主知識產(chǎn)權(quán)和核心技術(shù)的產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的科技含量，優(yōu)化出口結(jié)構(gòu)。③企業(yè)要堅持以質(zhì)取勝，培育我國的名牌產(chǎn)品，樹立“中國制造”的良好國際形象。④遵循和利用國際貿(mào)易規(guī)則，維護企業(yè)合法權(quán)益。⑤堅持市場多元化戰(zhàn)略，拓展投資區(qū)域，充分利用國內(nèi)國際兩個市場，在更大范圍、更廣領(lǐng)域、更高層次上參與國際經(jīng)濟技術(shù)合作與競爭。